税务管理师：不懂税要钱不懂法要命!

在税务办理上，我国大多数企业面临着“财政不明白法、法务不明白税”的实践窘境——财政人员“重核算、轻税法”，还有不少法务人员“不了解管帐准则，不明白税务、对税法也一知半解”。

不明白税要钱！不明白法要命!

面临企业税务危险，不少财政管帐人员难以应对税收征管新形势、新局面、新应战，从而牢骚满腹：“管帐，管帐，最重要的是会做账，懂管帐处理，顺畅经过职称考试，怎样会是先要懂税法呢？”

说白了，税法掌握欠好，带来的成果不光是企业真金白银的资金丢失，更有甚者，或许要命！

某公司管帐，2018年4月份开具的发票，成果搞错了认证期限，后来发现这些进项税100多万超期了，个人承担不了，不想活了；有公司拨付资金给老板用于企业经营，因未保存相关凭证，年末被认定为分配盈利给老板，征收20%个税，冤不冤？估计这位老板肺都要被气炸了；还有些管帐不明白退税政策，企业还是小规模时就开始大量出口，形成几十万税款不能退回......

如此种种，不一而足，都是管帐人员不熟悉税法形成的。当几十万甚至上百万的丢失摆到桌面，管帐们能抬起头来吗？老板的心还能保存完好吗？

随着智能化、数字化税收征管体制变革的推动，税收征管环境已经发作了巨大改变，税务部分正在经过区块链、人工智能、大数据剖析实现更严格的税收办理。需求管帐们注意的是，2020年将迎来中小企业财税合规改造的一年，假如由于违法违规而导致企业办理层遭到刑事处罚，公司大概率就只能等死了！

“落实税收法定”已上升为国家战略

党的十八届三中全会经过的《中共中央关于全面深化变革若干严重问题的决定》清晰提出“落实税收法定准则”。2015年3月15日十二届全国人大三次会议表决经过了关于修正《中华人民共和国立法法》的决定，清晰规定“税种的设立、税率的确定和税收征收办理等税收根本准则”只能拟定法令，为实现宪法确立的税收法定准则，供给了准则保证。

2015年，全国人大常委会法工委牵头起草、党中央审议经过的《贯彻落实税收法定准则的实施定见》清晰，开征新税的，应当经过全国人大及其常委会拟定相应的税收法令，同时对现行15个税收法令修正上升为法令或许废止的时刻作出了组织。

依据实施定见，我国力求在2020年前全面完成税收立法。2019年8月，财政部部长刘昆指出，认真落实税收法定准则。现在正在实施的18个税种中，已拟定法令的有企业所得税、个人所得税等8个税种。要活跃协作全国人大有关方面，加速推动资源税、契税、城市维护建造税、印花税、增值税、土地增值税、关税、消费税等税种立法的相关工作。

当前，“落实税收法定”已上升为国家战略。关于企业而言，依法纳税是一把双刃剑，特别是税务征管日趋规范，税务稽查日趋频频布景下，对企业涉税事项处理的合法合规性提出了更高的要求。

企业税务办理六大难点

理想状态下，企业应该组建专门的税务办理职能部分，引入经验丰富的税务专家，实行规范化办理和日常税务危险的管控，严重买卖或税务危机则交由外部专业机构税法专家化解，而关于绝大多的企业而言，这只能是美好的憧憬。

着眼于大多数企业的实践情况，愈加理性的做法是依托现有职能部分，提高专业才能，提高规范化水平和危险应对才能，华税律师事务所以为大概有以下几种挑选：

挑选1：财政人员专业提高（难度：★★★）

难点：现在绝大部分企业的税务是由财政部分担任的，可是短板如前文所述，财政人员“重核算、轻税法”，强化财政人员税法常识是绝大多数企业最实践、理性的挑选。但关于老财政而言，用法令的思想考虑问题，承受新常识自身带有很大的应战性。

方法2：法务人员专业提高（难度：★★★★）

难点：相比较于财政人员学习税法，法务人员的优势在于法令基础和思想，可是真正的应战在于法务人员缺少必要的财政、税务布景，许多情况下，面临税务问题，会让他们一头雾水。

方法3：强化税务、法务部分协作（难度：★★★）

难点：关于绝大多数的正规企业，这或许也是一个不错的挑选，可是部分协调、处理问题视点的差异化，会让解决一些棘手的税务问题变得不太或许。更何况，许多中小企业并没有专门的法务部分，协作自然无从谈起。

方法4：企业老板自己抓（难度：★★★★★）

难点：关于广大小微企业而言，一般没有财政部、法务部分，一般采纳外部管帐、税务代理完成，这种景象下，假如老板不愿意招聘专业人员，那只能自身学习提高，对一些要害税务危险进行管控。可是，关于许多毫无财税布景的经营者而言，难度可想而知。

方法5：借助外脑（难度：★★）

难点：聘请专业机构服务，无疑是实施难度较小的一种方法，现在供给涉税服务的主要是税务师事务所、律师事务所、管帐师事务所，而关于具有“税务+法令”符合专业布景的税务律师，在一线城市已有十余年的开展，相对老练，在中西部地区现在还刚刚开始，全体上还处于开展的初级阶段。因而，专业棒、口碑佳的税务律师远远不能满意市场的需求，用“远水难解近渴”形容也不为过。

方法6：招聘税务专家（难度：★★★）

难点：自身不足，靠招聘解决！可是，现在的问题是，我国税法职业教育滞后，税法专业通常在研究生阶段设置，且限于为数不多的几所名校，而专业税务律师现在全国不超越2000人，各地都是香饽饽，引入难度和成本都非常高。

企业税务危险谁来管控

税务危险办理是企业财政办理的要害之一，对内涉及企业内部办理操控，对外涉及国家法令法规，发作税务危险的成本及代价都会很高。因而，企业有必要依据税务危险隐患点，拟定防备措施。

如前文所说，由于绝大部分企业的税务是由财政部分担任的，现在看来最直接的方法依然是强化财政人员税务、税法常识，其中最实践、最直接的挑选是鼓励财政人员考取税务办理类证书，以考代培将其培育成能算、懂税、知法的复合型税务办理人才。

实践上，在财税界，无论是职场老鸟还是财税小白，在繁忙之外，都需求“终身学习”。数据显现，全国2000多万财税从业者中，有超越80%的人士，会利用大量业余时刻为自己的职业技能和实务才能继续充电。然而，在详细的学习途径上，财税业务常识与税法的汗牛充栋，究竟朝哪个方向学？究竟从哪本证书入手？莫非都去挤税务师或许注册管帐师的独木桥？

并非如此，2019年6月，财政部直属事业单位上海国家管帐学院根据多年承担“全国税务领军人才训练项目”等成功经验，历时一年多研发并推出“税务办理师”证书。

据税务办理师证书项目总参谋，国家税务总局扬州税务学院原副院长涂龙力教授介绍，上海国家管帐学院“税务办理师”立足提高企业纳税遵从和防备涉税危险，旨在为企业培育“能算”、“懂税”、“知法”的复合型税务办理人才。换句话说，上海国家管帐学院“税务办理师”具有“一证多能多岗”的特色，持证人可有用满意企业对“管帐岗”、“税务岗”、“法令岗”等多岗位需求。

税务办理师证书与其他证书不同！

涂龙力教授清晰指出，上海国家管帐学院“税务办理师”归于企业税务师，与面向各类事务所，要求拥有执业才能的中注协“税务师”或其他涉税证书有很大差异。

“税务办理师”课程体系设计与才能评价标准拟定都严密围绕当前我国境内企业税务办理的实践需求，并具备“实用”、“管用”、“够用”的立异性特征。

“税务办理师”初级证书课程以交什么税、交多少税、怎样交税为主线组织三大模块，经训练且考试合格后即可独立上岗操作。

“税务办理师”中级证书课程以危险办理为主线，结合部分相关案例，训练学员应对企业实体税收危险及应对和企业程序危险。

“税务办理师”高档证书课程训练方针有两个：一是全面掌控企业涉税办理业务；二是协助企业办理者剖析经济形势、猜测变革趋势、策划企业中长期开展规划、躲避严重涉税危险、协调表里涉税关系等。

这样设置的优点清楚明了：

第一，短平快出人才，符合企业人才培育战略。与高校税务专业本科四年训练明显差异的是，企业税务办理师训练的周期较短，训练方针是实用型而不是研究型，所以在理论上咱们只组织“应知”，重在实用上的“应会”，比方初级在一个训练周期内要能上岗独立操作。

第二，重“点”轻“面”，以企业实践需求做取舍。受训练周期限制，咱们在选材上本着“够用准则”，需什么讲什么，缺什么补什么，对拓展常识面或理论研究层面的内容依据需求少讲或不讲。

另外，2018至2020年是我国税收政策与变革的频频调整期，教材编写赶不上变革的改变速度，能用特色便是对学员高度担任的准则。项目专家委员会力求教材表现最新变革政策，比方9月23日正值咱们核对初级教材出版清样，国家税务总局下发乡镇土地使用税和房产税两税合并申报通知且10月1日履行，专家委员会老师连夜奋战，总算在十一前再次完成修正。为对学员担任，咱们采纳能改则即改，不能改（教材已出、课已录制）则补录补改，定时更新等补救方法(初级未及中级补，中级未及高档补)，达到写的能用、讲的能用、补的能用的效果。

比方中级的《企业税收实体危险管控分册》、《企业税收程序危险管控分册》便是为企业税务办理师量身订制的，站在企业视点讲税收危险特别是程序危险及应对在现在国内教材市场上尚属首创。

再如，《高档教程》介绍企业最新最前沿最关注的财税变革开展趋势和企业经济纳税内容，提高企业高档税务办理人员的剖析、运筹才能以及《高档经典税法案例解析》以税法为主、兼顾其他部分法令并以企业警示为主线都是教材编写体例的立异之举。

税务办理师项目的主创专家队伍由涂龙力、汪蔚青、王双彦、王明世、刘宇、张宗秀、严锡忠、叶永青等国内有影响的实训专家组成。他们中有国内闻名税务实训大师，有律师所、税务所、税务局等实务部分的精英，他们长期斗争在税法创制、税法实务、税法实训的第一线，他们经验丰富、操作性强，习惯训练要求，上述精英的加盟为教材编制与课程录制供给了高质量保证。