“智能财务”引导着数字化浪潮下财务变革新方向

发展数字经济已成为全球共识，被称为“打开第四次工业革命之门的钥匙”。数字经济带来的“红利”和新常态下面临的“困局”，共同推动着我国金融业纷纷开展数字化转型。而业务的革新也对财务在思维创新、实践成果、人才培养等全方位提出了更高的要求。因此，如何把握机遇，推进数字时代财务服务的发展，打造财务的核心竞争力，是当下财务从业者需要迫切思考的一个重要问题，也是财务制胜未来的关键所在。

我们正身处于一个不断发展的时代，数字化浪潮席卷下随着A（AI人工智能）、B（Block Chain区块链）、C（Cloud云计算）、D（Big Data大数据）、E（Internet-of-Everything 物联网）和5G等技术的广泛应用，数字化、智能化正成为驱动各行业转型升级的内生力量。

颠覆性数字化转型不是一个孤立的工程，它是在创新商业模式引领下，由组织变革、业务变革、运营变革、财务变革、IT变革而共同组成的一项系统性工作。而财务掌握着企业的经济命脉，是企业管理中一个重中之重的环节，其在资源统筹与配置、数据掌控与分析、价值衡量与预测、监管对接与洞悉等方面所与生俱来的特质与优势，也促使其内涵、边界及其实践方式随之发生转变。

未来的财务将不再是传统认知上的后台职能部门和“账房先生”，而是与前台部门紧密协同的业务合作伙伴。通过组织变革，推动业务与财务的深度融合与价值创造；通过新技术应用，提升管理质效和智能化水平，充分发挥财务在决策支持过程的敏锐性、准确性和前瞻性，真正意义上起到战略引领作用，指导企业未来的发展。

智能财务师培养方案框架设计

据安永会计师事务所最新的《首席财务官的 DNA》调查显示，“数字化、数据、风险和不确定性、利益关联方的审查及监管”被公认为是颠覆首席财务官角色的四股新生力量。其中，58%的财务主管认为他们需要加强对数字化、智能技术和复杂数据分析的了解，从而有效落实战略重点。57%的集团CFO认为提供商业情报和管理信息数据并执行进阶分析的能力将是财务部门需要掌握的一项关键能力。

资料来源：EY DNA of the CFO（纵向追踪性研究）

《中国企业财务智能化现状调查报告》显83.83%的受访者表示愿意学习智能财务知识

综上所述，“财务数字化转型”和“CFO角色裂变”是顺应行业数字化转型的必然要求，它将全面拉开财务4.0时代，即“智能财务”时代的序幕，并以“更精准的风控、更实时的报告、更智能的预测”为特征，引领未来财务发展的大方向、大趋势。

道长且阻，行则将至——新时代机遇与挑战并存，财务应本着“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”的精神，重塑财务核心能力，勇于变革，无惧挑战，向着荣光，砥砺前行。

“不进则退，不变则亡”这句揭示社会发展普遍规律的短句对于身处数字经济时代的CFO及其财务团队来讲同样适用。换言之，数字化既是机遇也是挑战。根据安永对国内外金融业变革引领者们的深入观察与分析，我们总结了当下财务部门所普遍面临的机遇和挑战。

安永认为，要从容应对数字时代财务的机遇与挑战，并将数字化战略、关键举措切实落地，打造与时代发展要求相契合的核心能力是关键。通过对国内外金融业数字化转型成功案例研究总结，我们认为以下四项能力是未来财务人必备的核心能力：大数据洞察和分析决策能力、价值计量与市场判断能力、敏捷资源统筹与精准配置能力、以及敏捷财务组织和数字化人才变革能力。

大数据洞察和分析决策能力

对企业来说，更高效的业绩产出需要有更强的洞察和分析决策来驱动。通过运用逻辑推导，业务规则，数学算法，统计模型以及结合业务场景分析的方法来建立财务洞察能力。从企业内、外部的结构化和非结构化的TB级以上的海量数据中进行挖掘、预测和实时分析以实现对业务的驱动。

打通并整合业务流、数据流、信息流三流合一，通过数据标签化和标准化，实现从业务场景到底层数据的追溯和深层次数据源头挖掘。综合分析客户数据信息、业务数据信息，洞察分析产品、业务、客户及跨界渠道等多维度多颗粒度的盈利预测、成本状况和风险预警，有效支持多场景多维度的业务决策。

价值计量与市场判断能力

业务数字化创新对财务的价值计量职能提出了更高的要求，通过数据建模和财务指标分析体系，实现对科技投产价值的评估，客户/客群价值分析衡量，数字化创新型产品及业务的未来盈利能力和财务预测分析，及企业人均产能/组织机构产能分析等。

从财务角度，度量客户贡献度，计算客户价值，以此为基础，进行客户细分，找出高价值客户特征，为获取潜力客户，提升客户价值提供有力支持；度量产品/业务贡献度，帮助业务明确“高价值客户都持有什么产品”，“高贡献度的产品都被哪些客户持有”，的特征群体识别， “客户、产品、渠道”的匹配关系，从而支持针对性营销。同时针对企业每年亿万级的科技投入，建立投入产出分析模型和科技投入及后续应用全过程监控分析指标体系，对每一笔大型科技/项目投入进行投产分析、价值评估，及全周期跟踪评价，为后续的科技投入和业务创新提供市场判断依据。

敏捷资源统筹与精准配置能力

财务部门作为企业资源的统筹与配置者，应转变原有后台支持意识，打破部门墙，主动参与前端业务，在业务部门进行产品创新及生态合作伙伴多元化合作模式中，敏捷高效的建立数据模型提供准确的成本和利润分配数据，并为创新产品定价做基础。

同时，财务人员要积极发挥降本增效作用，在产品研发运维体系、拓客黏客等客户全生命周期管理体系等全运营流程中，运用财务技能和科技创新等手段，实现成本费用的优化节省。在内部资源统筹协调和优化配置方面，构建贴合业务经营需求、数字化战略要求的全面预算管理体系，和密切响应业务敏捷组织的绩效考核体系，让财务全方位融入业务，真正成为业务的左膀右臂。

敏捷财务组织和数字化人才变革能力

安永认为组织与人员的变革是解锁数字化财务模式下效益创造的关键所在。为成功实现数字化重塑，我们需要对财务职能进行系统化梳理，以与业务的关联度和价值高低为主要依据，将财务职能进行前台与后台的划分和剥离。打造“前置职能紧密联动业务，后移职能高度集中共享”的敏捷财务组织和全新的工作模式，以最贴合数字时代业务发展及财务管理要求的组织形态，实现财务效率和效能的最大化。

与此同时，财务人员也要与时俱进，因势而变。从单一型人才向复合型人才进行转型升级，在掌握财务专业技能的同时，风险、内控、业务、IT等也是财务人需要通晓的知识领域，形成“财务BP+财务COE+财务SSC”的数字化人才结构。通过财务BP，即业务合作伙伴，从用户需求出发，提供精准、高效、高价值的数据服务，支持前端业务决策。通过财务COE，即领域专家，借助其在某细分领域深厚的知识储备、先进技能以及敏锐的市场洞察，为财务、业务的创新与发展提供专业洞见和解决方案。通过财务SSC，即运营财务，依托“大共享”平台运营模式，集中批量处理重复性高、可标准化且低附加值的基础财务工作，提升运营效率、优化运营成本、降低运营风险。

如何推进财务数字化转型？

数字化“智能财务”体系建设

安永认为智能财务体系的核心组件包括前置职能+后移职能+基础支撑要素三个部分（如下图）。其建设的首要前提是对财务职能的系统化梳理及合理划分，明确前置与后移职能的角色定位、职责要点与发展方向。与此同时，要高度重视基础支撑保障体系的搭建和完善，包括组织、人才、流程、系统、文化、制度等方面，为财务职能的数字化转型提升筑牢发展地基。

财务数字化转型解决方案概览

智能财务发展树

一

基于“业财融合、价值创造”的创新型财务

1、基于财务大数据视角的数据挖掘与应用：有效利用财务部门拥有的大数据资源，包括财务数据、部分的业务数据及外部大数据（如同业数据等），通过更新迭代的管理会计手段及前沿技术应用，为业务转型与发展提供有价值的信息。例如协助业务部门进行客户画像构建、客户贡献度分析、客户投产分析，为精准营销、全生命周期客群运营提供及时、有效的大数据支持与财务支持。

2、全景化财务智能分析与预测：将财务全景化分析手段、丰富的应用模型（包括预算预测、目标分解、定价模型、归因分析、成本分摊、财务预警等）、严谨的假设条件与驱动因子，结合业务部门对市场趋势、竞争对手、地域、客群等外部因素的判断，实现更为精准的业务预测、盈利测算和创新产品定价及分润机制设计，科技投入及项目投产分析、同时运用Fintech技术，实现快速高效的敏捷计算，成为市场精准分析和产品敏捷研发最亲密的合作伙伴。

3、财务资源优化配置与考核评价：用好财务资源分配和考核这把有利的长剑，充分落实数字化战略转型，把资源有效的投入到战略倾斜的业务、产品、项目及技术创新等领域中，同时通过关键指标设定进行跟踪分析和后评估，加强投入产出效益分析，在落实战略的同时又给具体经营决策提供可靠依据。

4、链接内外部利益相关方的生态圈财务：构建生态圈财务，通过财务与外部专业机构（工商、税务、法务、咨询、战投等）、监管机构（银保监会、国资委、财政部、地方财税等）频繁沟通交互的优势及财务独有的灵敏的信息洞察嗅觉，为业务提供第一手专业意见与监管风向信息，同时协助业务部门共同打造合作伙伴生态圈。

二

基于“资源共享、智能高效”的传统财务迭代升级

随着智能化技术不断发展与成熟，并在财务领域多方面的渗透应用，财务后台职能的发展趋势将会是智能化的大共享服务模式。在不断扩大财务共享中心服务范围的同时，通过智能技术加持，例如大数据、云计算、RPA、人工智能、OCR光学识别、敏捷盘点等，形成高效敏捷的财务服务包，以快速响应用户需求，致力于打造极致的用户体验。

1、财务精益核算和财务共享中心：提升核算精益化水平，实现细化到产品、客户、保单、账户等颗粒度的精准收益、成本、利润的核算；如何提升资产管理水平，加强资产实物管理与账务的高效协同，提升资产使用效率和资产转化率；如何通过严谨的可行性分析论证，详实可落地的财务共享中心规划，稳健高效的实施推动，以及持续的运营提升，实现从财务分散到省级集中到全国共享乃至集团化共享的平台化自动化集中运营模式，实现最大化的资源共享、成本优化和效率提升。

2、智能报销：从提升用户体验和加强内部管理的需求出发，进行费用报销流程的优化/再造，打通从申请-审核-支付-入账的一体化流程，内嵌各项标准管控，包括全流程费用预算控制，费用报销标准、多维授权审批体系等；链接外部商旅平台，实现差旅报销一体化；多环节智能技术应用，例如：一键创建报销单、自动催办领导审批、自动发票验真等，提升用户操作效率。

3、流程数字化再造与年报加速：运用科技手段提升流程效能，如何流程去手工，去断点，实现全线上业财对接，提高流程数字化智能化水平；如何通过科学的诊断方法和数据分析，识别月结、年结时效慢的痛点成因，并通过健全工作机制、明晰权责、优化流程、改善系统、智能工具应用、数据质量提升等多重手段应用，实现月结提速、年报加速的管理目标。

4、财务报告、监管报表和常规管报：通过报表指标分析，数据口径梳理及取数逻辑确定，通过系统应用、PRA技术、AI技术等，提升财务报告、监管报告和常规管报的自动化生成水平，减少人工干预。同时结合数据标签技术应用，实现指标报表的实时查询、图形化展示及多维度下钻分析和源头追溯。

5、财务合规和财务风险管控：借助多维度财务风险评估矩阵等方法论工具，识别关键风险点，并从制度体系、流程系统、组织人员、预警及惩罚机制等方面提出具体的、可落地的控制举措。并通过大数据分析、RPA等前沿技术应用，实现财务、税务、内控审计职能联动，支持实时财务检查和监督，提升智能化合规风控能力。

三

基于“数字化财务转型”的综合型财务人才发展

1、财务人员能力识别与评估：基于数字化转型下新型的财务组织与岗位设置，如何通过构建数字化财务岗位能力模型，包括总分支机构的所有财务条线岗位，划分专业能力程度层级标准，定义不同财务岗位专业能力和结构要求，进而明确财务各岗位职级能力任职标准，并根据岗位能力任职标准对全体财务人员进行人才盘点与能力评估，提出相应的能力提升建议。

2、综合型财务人才培养机制和发展规划：基于未来复合型财务人才发展要求，如何从定位人才培养目标、完善知识结构与课程体系、多元化培训方式等方面着手，建立健全财务人才培育机制，夯实财务管理根基。并根据不同岗位职级财务人员特点，综合运用多方资源，进行精准施训。同时，如何打通财务人员职业发展通道，合理规划职业发展目标、发展路径、绘制岗位人才发展地图，为各类人才提供发展平台，培养和造就一支业界先进水平的财务管理团队。

在数字化浪潮中，财务人员应如何勇立潮头，脱颖而出？

从需求角度来说，需要广大的财务会计人员以积极的心态拥抱智能财务的发展趋势，不断调整自己的知识结构，以适应社会变革，满足企业对财务人员数字化能力的需求。如此才能最大程度发挥财务数据价值，强化战略支持，加大业财融合，实现科技赋能财务，为企业数字化转型推波助澜。

2019年6月，上海国家会计学院推出“智能财务师 ”证书项目，提升财务会计人员数字化领导能力。目前，智能财务师（初级）课程已上线，通过三个级别的专业化课程培训并考试合格，学员不但能获得财政部直属的国家会计学院颁发的高含金量证书，还将具备远超同行的综合素质与能力：

1、具备智能财务系统的规划、建设、应用和操作的能力；

2、具备将业务、财税、管理活动与信息系统进行智能融合的能力；

3、具备通过人机协同完成企业预测、决策、规划、控制的执行能力；

4、掌握基于先进的财务管理理论、工具和方法的智能财务管理模式；

5、熟悉智能机器（包括智能软件和智能硬件）和人类财务专家共同组成的人机一体化混合智能系统。

智能财务师FAI

智能财务师FAI证书由财政部直属事业单位上海国家会计学院（上国会）颁发。旨在帮助从业者了解智能财务环境下企业各环节会计核算的全新流程和技术应用场景，学会相关操作，提升其财务数据分析能力。学员参加培训并通过由上国会组织的考试，即可取得证书，是财会人员转型升级、职场晋升的较好选择。