“金税四期”收网在即,历史遗留问题如何处理?
日期:2022-11-24
10月底国考招录计划公布,税务系统以2.5万人成为招录大热门。同时,“金税四期”工程收网在即,企业税务规范箭在弦上。12月是企业处理税务历史遗留问题的最后期限,下面解读一下“金税四期”工程以及企业如何应对。
一、“金税四期”重要文件

从文件及相关政策可见,“金税四期”工程将充分利用大数据、人工智能等技术,实现智能控制和智能监控管理,通过掌握更多的企业大数据,从而实现对企业的全智能、全流程、全业务、全方位的严格监管。
一般企业过去税务方面都有不少历史遗留问题,很多还存在侥幸心理,认为随着时间推移会一笔勾销。但“金税四期”借助电子发票这个突破口,利用税收大数据将全面掌握企业的实际经营、资金流动等情况。企业如果有下面9类常见行为,那一定要引起重视。
购买发票报账。
对开发票、环开发票。
开票项目与实际经营范围严重不符。
借用无关发票抵税。
用现金或者个人卡发工资。
用现金收支货款。
大量现金交易不通过对公账户。
大量员工个税零申报。
代缴社保。
现金交易超过5万元。
公转公超过200万元。
转入转出异常。
公户、私户频繁互转。
私户境内转账超50万,境外转账超20万。
企业规模小但有巨额资金流水。
资金流向与经营无关。
值得注意的是,“金税四期”工程还引入高净值人群反避税条款。企业高管等高净值人群的资产情况与资金流动将更透明,涉税风险更加严峻。
三、“金税四期”环境下,企业该如何应对?
1.尽快排查企业潜在涉税风险如发票问题、员工个税问题、社保问题等。一旦发现相关遗留问题,按照最新政策法规尽早解决。
2.根据企业实际情况,探索科学的纳税管理体系,完善纳税业务流程,制定合理的纳税实施方案。
3.抓好财务团队建设,加强业务知识学习,提升财务岗位人员的数字化税务办税素质、涉税风险管理能力、企业税收战略筹划能力。上海国家会计学院推出的税务管理师(中级)课程。该课程立足税收实体与程序法律、税收制度改革等知识,从纳税人角度全面提升财务人员涉税风险管理能力,助力企业解决历史遗留问题。该课程不但能打下坚实专业基础,更能提升岗位能力,助力今后职业发展。