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以数管税,企业怎么做?

日期:2022-09-14

《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到国家税务征管的主要目标,到2022年,在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。到2023年,基本建成…税务监管新体系,实现从“以票管税”向“以数管税”分类精准监管转变。到2025年,…,基本建成功能强大的智慧税务,形成国内一流的智能化行政应用系统。
从国家发布的文件可以看出,税务机关征管体系正在进行全面数字化转型,精准监管能力大大提升。对企业来讲,面临的税务合规和风控压力将进一步加大。企业对于全面掌握税务数据、充分发挥数据价值,打造智能分析和决策能力、实现“以数管税”的诉求将会更加迫切。
目前越来越多的企业正在进行税务管理的全方位变革,如推动业财税一体化信息系统建设以及加快税务管理的数字化转型,建立数字化的税务指标分析体系、税务风险预警以及税务管理驾驶舱等。对大型企业集团来讲,企业“以数管税”的难点主要有以下4个方面。
一是集团化企业税务管理跨度大、难度高。大型企业集团规模体量大、纳税主体多、税务管理横跨全国多省乃至全球,涉税税种多,税务规则复杂,无论是税务筹划还是纳税遵从,管理难度都非常大。
二是税务数据基础薄弱。这突出表现在两个方面:第一,税务数据质量差,在企业实际税务数据应用的过程中,数据的准确性、时效性、一致性、唯一性常常不能满足数据应用的要求及标准,比如票面信息采集不完善、无法对全类型发票进行集中管理、业务系统与税务管理系统不贯通、数据不一致等,需要花较大的时间和精力投入到数据治理过程中;第二,在数据采集、数据标准、数据治理、数据安全等方面存在很多难点,数据源多且分散,数据分析处理多为人工进行处理,数据采集、校验、加工效率都相对较低,这些问题严重阻碍了税务数字化的进展和税务数据价值的发挥。
三是税务信息化建设进行中,中国企业税务数字化转型刚刚起步。税务管理需要一套完整的税务信息系统,包括开票系统、增值税销项管理系统、增值税进项管理系统、全税种纳税申报系统、税务大数据分析系统、税务风险预警系统等等。对大多数企业来讲,税务信息化建设正在进行中,尚未完全实现税务系统全集团、全级次、全流程的覆盖,尚未完全实现与业务系统的全面打通,与外部税务局、社会大数据系统的打通。相比企业集团的整体信息化和财务信息化来讲,税务信息化的基础相对比较薄弱,税务数字化转型刚刚起步。
四是税务管理专业人才不足,尤其是既懂数字化又懂税务的跨界专业人才的不足。目前企业的税务人员更多地聚焦在纳税申报环节,站在集团层面税务筹划、引领整体税务体系建设的管理人才不足;数字化的趋势之下,税务人员除了具备税务专业知识、管理经验之外,还需要具备对于数据的理解能能力、数据的运营能力和通过数据创造业务价值的能力。既懂数字化又懂税务的跨界专业人才,目前在各个企业集团,都是比较紧缺的。
企业“以数管税”的工作重点可以从以下几个方面展开:
一、顶层设计、分阶段实施:结合企业所处的行业价值链和业务特点以及集团整体战略,制定集团未来税务管理发展战略,以税务管理数字化转转型为目标,顶层设计税务整体方案和建设蓝图,包括税务组织、流程、系统等,分阶段、分领域稳步推进和实施。
二、税务信息化系统的建设:一是应建尽建,缺失税务相关信息系统的建设或补全,实现税务系统对全集团全全级次涉税的业务流程的全覆盖;二是应连尽连,打通税务与业务、业财、财务系统的连接,逐步实现业财税一体化建设,为数字化转型奠定系统基础。
三、税务数字化系统的建设:在税务信息化的基础上,充分利用大数据、云计算、人工智能、物联网等信息技术,建立涉税数据的采集、清洗、整合、和应用的税务数据价值链体系,以涉税大数据为基础,开展税务数据分析,挖掘税务数据价值,规避税务风险,推进数据驱动的税务决策,帮助企业真正实现税务管理的智慧化、数字化转型。
四、数字化建设过程中尤其需要重视数据治理:可靠的数据对数据价值的释放、数字化转型是否能够成功,起着非常关键的作用,因此在面向未来数字化转型过程中尤其需要围绕数据标准、数据质量、元数据管理、主数据管理、数据生存周期等,开展数据管理体系的治理。如果在税务管理提升的过程中,企业的数据基础较差,必要时需要设立专门的数据治理小组,对数据治理工作单独立项开展。
五、数字化税务人才队伍的建设:建立与企业发展目标相匹配、适应企业未来税务管理需要的数字化税务人才队伍。尤其是具有全局视野、熟悉业务、精通税务、具备数字化能力的高层次税务人才的人员培养和梯队建设。

来源:智能财务研究院IFRI、管理会计研究网。